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個人獨資企業個人所得稅稅率、計算和節稅方法

 

來源:東方財會   時間:2023-01-03   瀏覽量:1256次


 

摘要:個人獨資企業需要交企業所得稅嗎,怎么能合理節稅?個人獨資企業個人所得稅的征收方法有幾種?個人獨資企業個人所得稅怎么算?個人獨資企業個人所得稅稅率、計算和節稅方法(匯總)如下。


. 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條的規定:在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。

個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

所以,個人獨資企業不繳納企業所得稅,而是繳納個人所得稅。

其中,除個人獨資企業和有限合伙企業以外的所有法人企業全部繳納企業所得稅。

.個人獨資企業投資人所得按照個體工商戶生產、經營所得項目征收個人所得稅。

.個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的,另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

.采用查賬征收方法的,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

.采用核定征收方法的,采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額,然后,根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

個人所得稅稅率表

(適用于201810月以后取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業承包經營、承租經營所得)

級數

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

核定征收方式,它的計算方法如下:

1)應納稅所得額=該年度收入總額×應稅所得率

2)應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

應稅所得率可以理解為利潤率。像小編當地的核定征收是核定的一個應稅所得率,服務行業就是核定的10%行業利潤率,然后再根據五級累進制計算個人經營所得稅。

比如企業年開票額400萬元,那么個人經營所得稅:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(萬元)

增值稅:400/1.01*1%=3.96(萬元)

附加稅:3.96*5%=0.2(萬元)

稅金總計:3.96+7.83+0.2=11.99(萬元)

所以,個人獨資企業的稅率低是有原因的,因為他可以核定征收,但是現在核定征收很多地方都已經取消了,現在還可以核定征收的地方少之又少。

 

其實,一些企業所得稅壓力大的企業也可以成立一家個人獨資企業申請核定征收,再把部分缺乏成本的業務外包給個人獨資企業,因為核定征收后不需要看企業的成本了,直接核定一個利潤率作為企業利潤來計稅。在個人獨資企業上納稅就可以享受低稅率了。

.根據以上情況,合理節稅有以下方法:合理運用個人獨資企業,解決企業實際發生了真實而沒有票據的成本問題,具體操作方法:個人獨資企業或者合伙企業(一般納稅人)。

這種方式是對于缺乏或無法取得進項的企業,可以注冊成個人獨資企業或合伙企業對所得稅進行核定征收,所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%,在依托的前提下做到業務流、現金流與票據流三流合一,實現了低成本與合規化;尤其是合規問題上,稅務處理流程比起其他平臺更加規范。近年來監管審核越來越嚴格,對于需要做上市審計、財務報表調整的企業,本平臺所提供的稅籌合規化方案證明是非常明智的選擇。

1. 在征收方式選擇上,如果您的利潤率高于核定應稅所得率,建議您盡可能被確定為核定征收。您盡量會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,稅務機關根據這些情況就會確定您適用核定征收。如果您的利潤率低于核定應稅所得率,建議您盡可能被確定為查賬征收方式。您要帳簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款,稅務機關根據這些情況就會確定您適用查賬征收。

2. 在查賬征收方式下, 要認真核算成本、費用以及損失。要做到真,所有的成本、費用以及損失一定要真實發生;要做到全,所有的成本、費用以及損失一定要全部列支;要做到準,所有的成本、費用以及損失一定要真準確列支,在此基礎上,能做到虧損盡量做到虧損,虧損就不要繳稅了。



 

以上是【東方財會小編整理:個人獨資企業個人所得稅稅率,個人獨資企業個人所得稅計算,個人獨資企業個人所得稅節稅方法】,想了解更多相關內容,請訪新聞動態欄目>>

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